Impôt sur le revenu : réduction ou crédit pour l'emploi d'un salarié à domicile


Mise à jour le 21.03.2014 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre).

 

Principe : Documents pour la déclaration de revenus de 2013 - 10.03.2014

Les informations contenues dans cette page sont à jour pour la déclaration 2014 des revenus de 2013.

Attention : les formulaires, téléservices et documents d'information ne sont pas encore tous disponibles. Ils seront mis en ligne au fur et à mesure de leur publication sur le site impots.gouv.fr.

Si vous êtes domicilié fiscalement en France, vous pouvez bénéficier, sous conditions, d'un crédit d'impôt ou d'une réduction d'impôt pour vos dépenses liées à l'emploi d'un salarié à votre domicile.

Crédit ou réduction d'impôt Selon votre situation, l'avantage fiscal prend la forme d'un crédit ou d'une réduction d'impôt.



Crédit d'impôt
Vous bénéficiez d'un crédit d'impôt si vous exercez une activité professionnelle au cours de l'année du paiement des dépenses ou si vous êtes inscrit sur la liste des demandeurs d'emploi durant 3 mois au moins au cours de cette même année. Si vous êtes marié ou pacsé, chaque membre du couple doit remplir au moins l'une de ces conditions.

 

Réduction d'impôt
Vous bénéficiez d'une réduction d'impôt dans les 2 cas suivants :

 vous ne remplissez pas les conditions indiquées ci-dessus pour avoir droit à un crédit d'impôt (par exemple, si vous êtes retraité),

 vous supportez des dépenses pour services rendus au domicile d'un ascendant.



Dépenses concernées
Localisation du service : l'emploi doit être exercé en France :

 soit dans votre résidence (principale ou secondaire),
 soit dans la résidence d'un ascendant. Dans ce cas, l'ascendant doit remplir les conditions pour bénéficier de l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa).

 

Nature du service
Pour bénéficier de l'avantage fiscal, les services doivent être rendus :
 soit par un salarié dont vous êtes l'employeur direct,
 soit par une association, une entreprise ou un organisme déclaré,
 soit par un organisme à but non lucratif ayant pour objet l'aide à domicile et habilité au titre de l'aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale.

 

Activités concernées
Les services ouvrant droit à l'avantage fiscal sont les services rendus à domicile pour répondre à vos besoins courants. Il s'agit notamment des activités suivantes :
 garde d'enfants,
 soutien scolaire,
 assistance aux personnes âgées ou handicapées,
 entretien de la maison et travaux ménagers,
 petits travaux de jardinage,
 prestations de petit bricolage,
 prestations d'assistance informatique et internet.

 

Calcul de l'avantage fiscal
Base de calcul
L'avantage fiscal est calculé sur les dépenses que vous supportez effectivement.
Ainsi, vous devez déduire de vos dépenses les aides que vous recevez pour vous aider à prendre en charge les frais d'emploi d'un salarié à domicile (par exemple, l'Apa, les aides perçues pour la garde des enfants, l'aide financière accordée par votre employeur).
Taux 50 % des dépenses supportées dans l'année, dans la limite de plafonds.

Plafonds annuels de dépenses

Les plafonds annuels de dépenses sont les suivants :
 12 000 € dans le cas général.
Ce plafond est majoré de 1 500 €, sans que le plafond total puisse dépasser 15 000 € :
o par enfant à charge (750 € en cas de garde alternée),
o par membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans,
o par ascendant de plus de 65 ans si vous bénéficiez de la réduction d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un ascendant.


 15 000 € pour la 1ère année où vous employez directement un salarié à domicile.
Ce plafond est majoré de 1 500 € par enfant ou personne à charge sans que le plafond total de dépenses puisse dépasser 18 000 €.


 20 000 € si l'un des membres de votre foyer est titulaire de la carte d'invalidité ou perçoit, soit une pension d'invalidité de 3ème catégorie, soit le complément d'allocation d'éducation spéciale (sans aucune majoration possible).